Налог на дарение квартиры

Договор дарения составляется с целью передачи квартиры новому собственнику в дар. Закон предусмотрел возможность оформить его самостоятельно, что значительно облегчает задачу сторонам. Кроме того, стоимость такого оформления может полностью равняться нулю или быть небольшой. Однако всех особо волнует необходимость уплаты налога с дарения. Необходимо ли подавать декларацию и уплачивать налог?

Налог на дарение квартиры в 2016 году

Налог на дарение квартиры в 2016 году

После заключения сделки дарения квартиры, получатель дара обретает некоторый доход. Сам процесс дарения не облагается никакими финансовыми обязательствами. А вот полученный доход является налогооблагаемым. Величина уплаты налога зависит от нескольких факторов:

  • наличие родства между сторонами сделки: дарителем и получателем дара и близость родственной связи;
  • является ли получатель дара резидентом страны.
Резидентами признаются лица, проживающие постоянно на территории страны от 183 дней и более, причем независимо от наличия гражданства.

По этому критерию ставка налога дифференцируется:

  • для резидентов обязательно к оплате налог в сумме 13% о стоимости подаренной квартиры;
  • 30% от той же стоимости подаренной квартиры – для нерезидентов.

Стоимость квартиры, от которой производится расчет налога, принимается оценочная. Однако для этого требуется проведение специальной оценки. Если таковая не проведена, то за основу для исчисления суммы налога берется:

  • рыночная стоимость. Она показывает среднее значение цены на подобные объекты недвижимости тому, который передается в дар. Рыночная стоимость – статистический показатель, отражающий состояние конкретного рынка на определенный момент времени;
  • кадастровая. Такая стоимость обычно указывается в кадастровых документах на передаваемый в дар объект. Она в 2016 году является основной для исчисления налога. Если за основу берется не этот показатель, а какой-либо другой, то отличие от него должно составлять не более 20% в любую сторону;
  • договорная. Иногда в самом договоре дарения указывается стоимость квартиры, которая не должна иметь значительного отклонения от кадастровой стоимости.

Таким образом, стандартной ставкой налогообложения дохода, полученного в результате оформления дарения, является 13% от стоимости подаренной квартиры. Такая ставка является наиболее часто применимой. Однако в некоторых случаях применяется 30% ставка налога.

Налог при дарении квартиры близкому родственнику

nasledstvo

Договор дарения между родственниками заключается крайне часто. Это связано не только с желанием родственников передать какое-либо имущество в дар родным людям, но и простотой составления соответствующего договора.

Кроме того, налог на доход с получения дара в результате заключения договора дарения, не взимается совсем. Однако такое послабление действует только на близких родственников дарителя, которыми согласно законодательству по состоянию на 2016 год признаются:

  • дети и родители;
  • супруг (а), братья и сестры;
  • внуки, внучки, бабушки и дедушки

Для получения права не уплачивать налог, сторонам сделки дарения необходимо заранее позаботиться о наличии подтверждения родства между ними. Родственную связь может подтвердить документ, из которого следует ее наличие. Это может быть свидетельство о рождении, браке и т.д.

Все остальные родственники, не указанные в соответствующем перечне, уплачивают налог в соответствии со стандартной ставкой.

Налог с продажи квартиры, полученной по дарению

С начала 2016 года в Налоговый кодекс внесены некоторые поправки по поводу продажи квартиры. Раньше действовало простое правило, которое гласило, что доход с продажи квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет, облагается налогом по 13% ставке.

Нововведения 2016 года заключаются в том, что под указанное существовавшее ранее правило для всех продающихся квартир, теперь попадают квартиры лишь нескольких категорий. На остальные действует установленный законом новый срок нахождения в собственности – 5 лет.

Однако квартира, подаренная согласно договору дарения, попадает в перечень, который облагается налогом при продаже в срок до 3 лет. Именно поэтому для подаренных квартир правила налогообложения с продажи фактически не изменились.

Ставка налога составляет 13% с дохода, полученного в результате продажи.

Однако налогооблагаемая база начинает исчисляться с суммы свыше 1 миллиона рублей. В этом заключается возможность получения налогового вычета для плательщиков. Стоимость квартиры до 1 миллиона не будет облагаться налогами.

Однако если полученная в дар квартира не была продана в течение первых 3 лет, то последующая продажа не подлежит налогообложению. Именно поэтому после получения квартиры в дар выгоднее выждать установленный законом период времени, а затем уже продавать.

Таким образом, налог на квартиру, полученную по договору дарения, взимается со всех одаряемых. Исключение составляют лишь те, кто связан с дарителем близкими родственными узами и попадает в список, установленный законом. С продажи подаренной квартиры придется уплатить налог только в случае, если она находилась в собственности одаряемого менее 3 лет.