Налоги, выплачиваемые при завещании на квартиру, претерпевают значительные изменения. Если ранее они были установлены в соответствии с конкретным разделом Налогового кодекса, то теперь, начиная с 1 января 2006 года, его упразднили и перевели в разряд государственных пошлин. При этом в «прейскурант» оказываемых услуг включили расходы материально-технического характера. То есть прежде чем получить недвижимость по завещанию наследник должен оформить свидетельство и другие документы надлежащим образом.

Общие сведения

Общие сведения

До вступления в силу изменений налогового законодательства 2006 года действовала норма, согласно которой наследники движимого и недвижимого имущества в случае вступления ими в права на наследство по завещанию обязаны были платить налог. Итоговые суммы оказывались настолько большими, что не каждый гражданин мог позволить себе это «удовольствие».

Подобный принцип работал также и в случае с договором дарения. Однако, как показала практика, указанный способ бюджетного пополнения был малоэффективен и приводил граждан к необходимости поиска обходных путей и созданию заведомо незаконных ситуаций. Именно с целью упорядочивания системы «дарственных» и завещаний (в некоторых случаях завещательный отказ) законодатель внес проект изменений в закон, отменяющий налогообложение по завещанию. По результатам рассмотрения он был одобрен.

Что платить

Если в 2017 году вам предстоит стать наследником недвижимости по завещанию, стоит быть готовым к следующим расходам:

  1. Государственная пошлина ─ обязательный платеж в пользу государства, который определяется не конкретными числами, а процентным соотношением от полученных средств:
    • 0,3% от общей суммы для близких родственников (сюда включены наследники первой очереди: мать или отец, супруга или супруг, дети). При этом максимальный порог установлен в размере 100 000 рублей, то есть выше указанной суммы нотариус требовать не вправе;
    • 0,6% для остальных лиц. В этом случае предельная планка увеличивается в 10 раз и государством будет получено до 1 миллиона рублей;
  2. Платежи, установленные нотариальным кабинетом, как услуги материально-технического характера. Это, прежде всего, заверение и удостоверение, а также копии, сканы, использование бланков и другие дополнительные трудности. В каждом случае тарифы разнятся в зависимости от региона, местоположения и иных причин;
  3. Если говорить о продаже наследства, стоит дополнительно упомянуть о том, что подобная сделка облагается налогом. Налог на доход физического лица должен быть уплачен в случае, если купля-продажа состоялась раньше, чем истекли 3 года после получения документов о вступлении в права наследника.

Если же появилась необходимость составить завещание, то удостоверение его у нотариуса будет составлять 100 рублей, а также дополнительные расходы, необходимые для составления текста и его перевода в печатный вид. Государственной пошлины в этом случае нет.

Как платить

Как платить

Иногда бывает сложно заранее определить примерную сумму, чтобы быть готовым к предстоящим тратам. Поэтому стоит сразу уяснить, как определить стоимость:

  1. Цена квартиры рассчитывается на дату смерти завещателя;
  2. Стоимость может быть трех видов: рыночная, инвентаризационная и кадастровая. Как правило, выбирается последняя, поскольку она наименьшая;
  3. Для определения исходной стоимости необходимо заключение независимого эксперта или представителя БТИ;
  4. При наличии нескольких наследников сумма учитывается исходя из размера доли каждого.

Далее необходимо обратиться в банк, чтобы уплатить причитающуюся сумму и представить подтверждающий документ нотариусу при выдаче свидетельства.

Освобождение от государственной пошлины

В случаях, предусмотренных законодательством России, определенные лица освобождаются от обязанности платить налог на завещание, например:

  1. Инвалиды I и II группы ─ при соблюдении порядка пользования полученным недвижимым имуществом. И только лишь от части обязательного платежа, а именно 50%. Для этого гражданин должен предъявить специальное удостоверение или документ, подтверждающий его социальный статус;
  2. Несовершеннолетние, на момент открытия завещания, дети (в том числе усыновленные и подопечные);
  3. Лица, получающие в наследство недвижимое имущество, в случае если они находились в момент смерти наследодателя совместно с ним по одному месту регистрации и проживания;
  4. Участники воин и награжденные почетной медалью «Герой России»;
  5. Лица, подвергавшиеся репрессиям в политической сфере;
  6. В случае если наследодатель признан погибшим при выполнении государственных обязанностей его наследники освобождаются от уплаты государственной пошлины.

Указанные группы граждан не платят только государственную пошлину по завещанию. Иные расходы, связанные с работой нотариального кабинета, также подлежат оплате в полном объеме.

В случае продажи

Налог на квартиру и иное жилье при его продаже должны выплачивать только те лица, которые оформили сделку по продаже менее чем через 3 года после смерти наследодателя. В остальных случаях полученные средства налогом не облагаются.

При этом размер ставки для граждан России будет 13%, а для нерезидентов 30%. В случае со второй группой лиц дополнительно необходимо установить нахождение такого гражданина за пределами Российской Федерации за период, превышающий 183 дня.

Чтобы оформить полученный доход необходимо обратиться в федеральную налоговую службу и заполнить соответствующую декларацию. При необходимости заявитель имеет право сделать вычет, который составит 260 тысяч рублей от исходного 1 миллиона рублей. Указанный способ является законным, но единовременным. То есть больше такое лицо указанной прерогативы получить не сможет.

Также заранее стоит оговорить проблему, в которой оказываются многие граждане. Вписывание в договор купли-продажи наименьших сумм приводит к тому, что если сделка будет признана недействительной, покупатель окажется в ситуации, в которой он не сможет доказать получение другой суммы. А если и сможет, в его действиях будет установлено правонарушение налогового законодательства.

Из всего вышеперечисленного следует, что на сегодняшний день завещательный документ получил достаточное распространение. При этом его оформление не представляет для граждан большой сложности и особых затрат. А в итоге наследодатель получает уверенность в том, что его имущество будет передано именно тому лицу, которое указано в его волеизъявлении. Также стоит упомянуть об отсутствии налога, выплачиваемого за жилплощадь в отличие от купленной недвижимости, что делает пользование ею особенно приятной.