Содержание
Многих наследников беспокоит вопрос налогообложения имущества, полученного по наследству.
Среди желающих получить наследство распространены вопросы не только по поводу оформления документов на наследство, но и по вопросу стоимости его принятия. В данном контексте налог на наследство предполагается как одна из статей расходов наследника. Сколько же придется заплатить?
Налог на наследство квартиры
В связи с тем, что законодательство постоянно претерпевает какие-либо изменения, следует внимательно относиться к тем положениям, которые касаются налогов. Если уплата предполагается, но совершена не будет, последуют соответствующие санкции со стороны контролирующих органов: пени, штрафы и т.д.
Что касается налога на принятие наследства, то вступление в права наследование на квартиру не облагается налогом. Такое положение введено в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2006 года. Наследники, получающие по наследству многие виды имущества, в том числе и недвижимость, полностью освобождаются от уплаты налога на принятие наследства. Однако закон оставил обязанность уплатить налог тем наследникам, которые в качестве наследства получают:
- денежные суммы, полученные за создание литературного произведения
- вознаграждения в денежном эквиваленте, полученные за написание научного труда;
- гонорары и иные вознаграждения, которые получил изобретатель или создатель промышленного образца.
Такие виды наследства считаются исключением из общего правила и облагаются налогом, а также обязательны к декларированию.
Как следует из перечня налогооблагаемого наследственного имущества, квартира туда не входит.
Таким образом, к счастью наследников такой статьи расходов при получении квартиры по наследству, как налог, не будет.
Государственная пошлина
Когда наследники интересуются налогом при получении наследства, зачастую они имеют в виду любой платеж в пользу государства. Когда им говорят, что налог отменен, они могут ошибочно подумать, что никаких затрат при оформлении наследства не возникнет. Однако это не совсем так. Многие путают налог с государственной пошлиной.
Размер государственной пошлины за получение свидетельство на право наследования квартиры нельзя установить точно без знания некоторых нюансов:
- стоимость квартиры, которая указана в оценке, действительной на день смерти наследодателя;
- близость и наличие родства между наследником и наследодателем. Чем ближе родственная связь, тем меньшую сумму государственной пошлины придется заплатить.
Эти факторы определяют размер государственной пошлины согласно НК РФ:
- 0,3% уплачивается ближайшими родственниками умершего (1 и 2 очереди), но не больше 100 тысяч рублей;
- 0,6% всеми остальными наследниками, но не более 1 миллиона рублей.
Расчет государственной пошлины в обоих случаях производится от суммы, указанной в отчете об оценке в качестве стоимости квартиры. Отсюда понятно, какую важность имеет правильное и своевременное проведение оценки. Именно она определяет уровень затрат наследника на оплату госпошлины и без ее проведения не обойдется ни один случай оформления наследства.
Освобождаются от обязанности платить государственную пошлину за принятие наследства лишь некоторые категории граждан в связи с особым их положением.
Таким образом, освобождение от уплаты налога при наследовании квартиры не означает отсутствие иных обязательных платежей. Государственная пошлина за получение свидетельства о праве на наследство выступает на сегодняшний день единственным обязательным платежом при оформлении наследства.
Налог при продаже квартиры, полученной по наследству
Зачастую наследники, оформляя наследство, знают, что пользоваться и владеть им самостоятельно не желают. Именно поэтому практически сразу после оформления, возникает необходимость продать полученную по наследству квартиру. Как же обстоит дело с налогообложением в этом случае?
Если принятие квартиры по наследству никакими налогами не облагается, то несколько другая ситуация с налогами обстоит при желании наследника продать квартиру, которая перешла к нему по наследству. Здесь уже придется уплатить государству 13% от стоимости проданного объекта недвижимости.
Кроме того, наследник в случае продажи наследственной квартиры в указанный срок имеет право на получение соответствующего налогового вычета.
Вычет можно оформить в виде суммы, которая не облагается налогом, при продаже квартиры, полученной по наследству. Однако размер этой суммы не может превышать 1 миллиона рублей.
Среди обязательных бумаг для получения вычета:
- справка по форме 3 НДФЛ;
- документы, подтверждающие факт совершения продажи;
- документы, предоставляющие данные о сумме продажи;
- Заявление на предоставление вычета.
В зависимости от конкретного случая, налоговая инспекция может потребовать и иные документы для предоставления вычета.
При продаже квартиры, полученной по наследству, законом предусмотрено только два вида послаблений в праве уплаты налога:
- те, кто получил квартиру по наследству более 3 лет назад и заключает сделку ее купли-продажи, не совершают выплаты;
- право на получение вычета.
В итоге, налог на получение квартиры по наследству не выплачивается наследниками с 1 января 2006 года.
Однако за ними сохраняется обязанность выплаты государственной пошлины в размере, установленном для данного конкретного случая. Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, заплатить придется, если сделка купли-продажи состоялась в течение первых трех лет после получения наследства.